Det korte svaret
Et ENK skal normalt registreres i MVA-registeret når det har solgt MVA-pliktige varer og tjenester for mer enn 50 000 kroner uten MVA i løpet av en rullerende periode på 12 måneder. Du skal ikke fakturere med MVA før registreringen er godkjent.
Når plikten starter
50 000 kroner er omsetning – ikke overskudd.
Grensen måler det du har solgt av MVA-pliktige varer og tjenester, uten MVA. Kostnadene dine trekkes ikke fra når grensen vurderes. Perioden er heller ikke kalenderåret; du ser på enhver sammenhengende periode på 12 måneder.
I eksemplet passerer foretaket grensen med leveringen på 20 000 kroner. Det er ikke bare de 10 000 kronene over grensen som omfattes. Etter godkjent registrering skal fakturaen eller salget som førte deg over grensen håndteres med MVA etter Skatteetatens fremgangsmåte.
Penger du krever inn for staten
Du betaler normalt forskjellen mellom utgående og inngående MVA.
Utgående MVA er avgiften du beregner på MVA-pliktig salg. Inngående MVA er avgiften du har betalt på kjøp til den registrerte virksomheten og har rett til å føre til fradrag.
Salg
Pris uten MVA100 000 kr
Utgående MVA, 25 %+ 25 000 kr
Kunden betaler125 000 kr
Kjøp til virksomheten
Kostnad uten MVA20 000 kr
Inngående MVA, 25 %5 000 kr
Fradrag i MVA-regnestykket5 000 kr
Netto MVA blir 25 000 minus 5 000 = 20 000 kroner. Eksemplet forutsetter at både salget og kjøpet følger ordinær sats, og at kjøpet gir full fradragsrett. Virkelige forhold kan være annerledes.
Riktig behandling
Ikke alt følger 25 prosent.
Alminnelig sats
De fleste MVA-pliktige varer og tjenester.
Redusert sats
Blant annet næringsmidler og vann- og avløpstjenester.
Lav sats
Blant annet persontransport, overnatting og kinobilletter.
Fritatt omsetning
Loven gjelder, men salget har nullsats. Kan fortsatt telle mot registreringsgrensen.
Driver du bare med omsetning som er unntatt fra MVA-loven, skal du normalt ikke beregne utgående MVA og har normalt heller ikke fradragsrett for inngående MVA. Undervisning er et vanlig eksempel, men bransje og ytelse må vurderes konkret.
Rapportering gjennom året
De fleste leverer MVA-melding seks ganger i året.
Den vanlige ordningen har seks terminer, normalt to måneder av gangen. Fakturadatoen avgjør hvilken MVA-melding en faktura skal oppgis i. Det betyr at MVA kan forfalle før kunden har betalt deg.
Enkelte virksomheter kan ha annen rapporteringsfrekvens. Når du registreres, får du informasjon om hvor ofte virksomheten skal levere. Fristene bør alltid kontrolleres hos Skatteetaten.
Se alle MVA-terminene og fristene i 2026Fire feil som raskt gjør MVA-reserven for lav.
- Du bruker 50 000 som overskuddsgrense. Det er MVA-pliktig omsetning uten MVA som teller.
- Du venter på kundens betaling. Fakturadatoen kan plassere salget i en termin før pengene kommer.
- Du trekker fra all inngående MVA. Privat, delvis privat eller unntatt bruk kan begrense fradraget.
- Du blander fritatt og unntatt. Begrepene gir ulike plikter og rettigheter.
MVA i Avyras
Se hva som bør holdes igjen – termin for termin.
Avyras bruker MVA-statusen og datoen du registrerer, satsene på postene dine og bekreftede betalinger til å beregne en MVA-reserve. Utgående og fradragsberettiget inngående MVA vises hver for seg.
En tidligere registrert MVA-periode blir stående i Hold igjen til du bekrefter at den er betalt. Avyras sender ikke MVA-meldingen, kontrollerer ikke registreringen din hos Skatteetaten og avgjør ikke fradragsretten for deg.
Se MVA i den åpne demoenUtgående MVA25 000 kr
Inngående MVA− 5 000 kr
En ryddig MVA-rutine i fem steg.
- 1
Følg MVA-pliktig omsetning over rullerende 12 måneder. Ikke vent til nyttår med å kontrollere grensen.
- 2
Søk når grensen er passert. Ikke legg MVA på faktura før registreringen er godkjent.
- 3
Bruk riktig sats og dokumentasjon. Fritatt, unntatt og redusert sats må behandles forskjellig.
- 4
Hold netto MVA adskilt. Ikke bruk penger som kan skulle videre ved neste termin.
- 5
Kontroller og lever hos Skatteetaten. Avyras er oversikt og beslutningsstøtte, ikke innsending.
Spørsmål og svar
Vanlige spørsmål om MVA i ENK.
Er 50 000 kroner en grense for overskudd?
Nei. Grensen gjelder MVA-pliktig omsetning uten MVA i en rullerende 12-månedersperiode. Kostnadene dine reduserer ikke denne omsetningen.
Skal jeg legge MVA på de første 50 000 kronene?
Beløpsgrensen er ikke et generelt fribeløp. Omsetningen før grensen passeres behandles normalt uten MVA, mens fakturaen eller salget som fører deg over må håndteres etter Skatteetatens registrerings- og faktureringsregler.
Kan jeg fakturere med MVA mens søknaden behandles?
Nei. Skatteetaten sier at du ikke skal fakturere med MVA før registreringen er godkjent. Følg veiledningen deres for fakturaen som førte deg over grensen.
Kan jeg få fradrag for MVA på kjøp fra før registreringen?
Det kan være mulig for anskaffelser til bruk i den registrerte virksomheten, normalt inntil tre år tilbake, dersom vilkårene er oppfylt og du har dokumentasjon. Ikke alle kjøp omfattes.
Må jeg betale MVA før kunden har betalt?
Det kan skje. Fakturadatoen avgjør normalt hvilken MVA-melding fakturaen tilhører, ikke datoen kunden betaler.
Sender Avyras MVA-meldingen for meg?
Nei. Avyras beregner en forklarbar reserve fra opplysningene du registrerer. Du må kontrollere, levere og betale gjennom Skatteetatens løsninger.
Kilder og avgrensning
Kontrollert mot Skatteetatens veiledning.
Innholdet er kontrollert mot kildene 26. oktober 2026 og beskriver hovedregler og satser for 2026. MVA kan avhenge av ytelse, bransje, bruk og dokumentasjon. Dette er generell informasjon, ikke en konkret avgiftsvurdering.